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浙江省供销合作社联合社关于进一步规范系统财务数据编报和管理的通知
发布日期:2019-10-09 浏览次数: 字号:[ ]

各市、县(市、区)供销社:

为全面客观反映供销社系统的整体财务状况和经营成果,根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《政府会计准则》及相关财务会计制度规定,结合全国供销总社《供销合作社企业财务信息管理规定》(供销厅财字〔2018〕42号)要求,省社决定进一步规范系统财务数据编报和管理,从而如实、准确反映我省供销社改革发展真实情况,为决策提供更加精准的服务,现将有关事项通知如下。

一、进一步规范的主要内容

(一)规范编制范围。依据《企业会计准则》等规定,结合全省系统实际,一是以产权关系为基础,对不属于编制范围内的数据进行清理;二是增设专项报表反映供销社本部等供销社系统重要组成部分,体现整体性。

(二)规范编制办法。改革现行的简单加计汇总编制办法,依据《企业会计准则第33号——合并财务报表》等规定,推动符合条件的供销社所属企业和基层供销社编制合并财务报表。

(三)规范数据管理。结合各地供销社改革发展实际,通过提升数据管理水平、强化数据分析运用、加强保障机制建设,进一步规范和加强财务数据的使用和管理。

二、进一步规范的具体要求

(一)调整汇总对象。以产权为前提、控制为基础确定财务报表汇总对象,具体有:

1.供销社本部;

2.社有企业,指供销社投资建办的全资及控股企业;

3.基层供销社,指股权结构符合供销社全资及控股要求的基层供销社。

本处所指的全资及控股,是指供销社股权占被投资企业、基层供销社实收资本50%(含)以上,或虽未拥有50%及以上的股权,但对被投资企业、基层供销社拥有实际控制权。

(二)调整报表设置。

1.设“01表—供销社月度主要财务指标汇总表”(简称01表),反映供销社报表编制范围内有关对象的汇总数据。

2.设“02表—供销社本部月度主要财务指标表(参公)”(简称02表),仅反映供销社本部为参公单位且执行《政府会计准则》的数据。

3.设“03表—供销社本部月度主要财务指标表(企业)”(简称03表),仅反映供销社本部为企业法人且执行企业会计制度的数据。

4.设“04表—供销社企业月度主要财务指标汇总表”(简称04表),反映编制范围内全部社有企业的汇总数据。

5.设“05表—基层供销社月度主要财务指标汇总表”(简称05表),反映编制范围内全部基层供销社的汇总数据。

6.按上述报表设置后,各地应结合本地区实际,根据提供的规范样式(详见附件6)相应调整全国供销总社网络报表管理系统中的账户设置格式。

(三)调整编制办法。

1.社有企业、基层供销社按照合并财务报表要求编制合并报表,分别汇总形成04表、05表。

社有企业、基层供销社应结合实际,按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》等规定要求,自下而上层层合并,将企业内部交易、内部往来、权益性资本等进行抵销,对涉及收入、成本、费用、利润总额、净利润、资产、负债、所有者权益等指标均按照抵销后的合并口径填列。

2.按照简单加计办法编制01表。

通过简单加计办法,将03表、04表和05表汇总形成01表。有条件的单位,可按照合并报表的要求,对03表、04表、05表进行进一步的合并。

鉴于执行的会计制度不同,目前暂不将02表纳入01表的汇总范围,但各地供销社应将其作为系统整体财务数据的重要组成,作单独的分析研究。

(四)调整报送方式。

1.各级供销社的一级企业在全国供销总社网络报表管理系统中开设独立账户,实现分户联网直报。

2.企业法人的供销社本部在全国供销总社网络报表管理系统中独立开设账户,实现分户联网直报。

3.有条件对03表、04表、05表按合并财务报表要求作进一步合并的供销社,在全国供销总社网络报表管理系统中开设合并差额调整账户,名称统一为“XXX供销社合并差额调整账户”。

按照新编制办法编制的财务报表,按以下方式报送:

01表:由各级供销社自行编制、留存并结合实际分析运用,无须上报。

02表:从浙江行政事业单位财务核算云平台中取数,一一对应填写进02表,并按照县(市、区)报市,市报省的方式,通过电子邮件发送至省社财务处。

03表:从企业法人的供销社本部财务报表中取数,并根据单位层级,将相关数据录入到全国供销总社网络报表管理系统对应的“市级社企业”、“县级社企业”等栏目中,并确保符合“合计=市级社(县级社)企业=供销社全资或控股企业”等表内公式。

04表:根据社有企业的层级,将04表的数据录入到全国供销总社网络报表管理系统对应的“市级社企业”、“县级社企业”等栏目中,并确保符合表内公式。

05表:将05表的数据录入到全国供销总社网络报表管理系统的“基层社”等栏目中,并确保符合表内公式。

06表-合并差额调整表。设立了合并差额调整账户的,合并差额调整账户数据录入到全国供销总社网络报表管理系统的相应栏目中。针对企业法人的供销社本部在网络报表中没有对应栏目这一特殊情况,在此统一规定,合并差额调整账户数据在涉及企业法人的供销社本部时,将相关数据录入到“市级社企业”或“县级社企业”等栏目中,并确保符合表内公式。

三、加强财务数据的使用和管理

(一)提升数据管理水平。

1.提升规范化水平。财务规范化水平是提升数据管理水平的基础,各级供销社要进一步在财务数据的“真”和“实”上下功夫,结合本次规范调整,对照企业会计准则和有关财务管理规定,多措并举夯实财务数据管理的基础。

2.提升信息化水平。财务信息化水平是提升数据管理水平的倍增器,各级供销社要高度重视所属社有企业的财务信息化建设,

发挥财务信息化在社有经济运行监控、监督指导等方面积极作用。

3.提升专业化水平。财务人员专业化水平是提升数据管理水平的保障,各级供销社要结合自身实际,加强人员配备,开展针对性培训教育,打造一支勇于担当、业务过硬、结构合理的财务人员队伍,保障各项工作有序开展。

(二)强化数据分析运用。

1.注重数据分析,深挖数据价值。数据是宝库,分析是钥匙。各级供销社财务部门要在持续规范财务数据管理的基础上,发挥自身优势,通过提供定期财务分析报告和专项分析报告等形式,加强对财务数据的剖析和解读,为各级领导把握社有经济发展规律,破解苗头性问题提供数据支持和专业指引。

2.强化数据运用,服务中心工作。各级供销社财务部门要进一步形成主动靠前、勇于担当、敢于创新的服务意识,紧扣供销社改革发展和社有经济运行等中心工作,为形成“用数据说话、用数据创新、用数据管理、用数据决策”的财务数据运用机制奠定基础。

(三)加强保障机制建设。

1.强化责任保障。各级供销社要结合实际,健全和强化一级对一级负责、下级社对上级社负责的责任保障机制,进一步明确部门间、岗位间等相关责任人的职责划分。

2.强化监督保障。各级供销社要注重发挥中介机构、内审机构的作用,加强对财务数据的审计监督,综合运用决算审计、专项审计、内部审计等有效形式,保障财务数据质量。

3.强化激励保障。省供销社将结合全国总社办公厅开展《财务信息管理工作创先争优活动实施方案》的部署要求,制订出台“浙江版”的实施方案,进一步营造“比学赶超”的氛围,打造奖优促先的机制,推动全省系统财务工作走在全国前列。

四、工作要求

(一)加强组织领导。本次系统财务数据调整涉及财务报表的编制范围、编制办法、数据管理等多方面内容,与以往相比无论是工作量还是工作难度都大幅提升,更涉及到财务基础工作、分析运用、保障机制等工作体系的重构,为此不仅是报表工作人员要加强学习、深刻领会,各级供销社也要高度重视、明确分工,积极创造条件强化组织、人员、培训、经费等方面的保障,确保财务数据的调整和规范工作顺利实施。

(二)夯实工作基础。各级企业财务报表的规范化程度是做好本地区财务数据管理的基础。本次规范调整不仅需要机关报表工作人员明确编制范围、编制方法等操作层面上的内容,更重要的是以此为契机,加强供销社所属企业的财务规范化建设,夯实工作基础。因此,各级供销社要通过宣传动员、机制建设等多种形式传导压力,压实责任,切实提升各层级企业的财务规范化水平。

(三)注重分析运用。各地各单位在完成财务报表编制的基础上,应结合经济运行实际于季度次月18日前向省供销社报送财务分析报告。季度财务分析报告的主要内容应包括但不限于:一是本季度社有企业(基层社)的生产经营总体情况,经营环境变化对社有企业生产销售(经营)的影响等;二是主要经济效益、资产运行情况及原因分析,以及本季度社有企业重大经营和财务事项等情况;三是生产经营和财务管理中存在的问题与困难,拟采取的整改措施以及对下季度的生产经营情况的预测等。

(四)明确时间节点。本次规范调整于10月底前完成各项前期准备,从11月起开始全面执行。正式执行后,全市汇总的网络报表应于每月10日前完成审核及上报工作;本部月报表由有关市供销社对市本级、县(市、区)供销社的本部月报表进行汇总后,于每月13日前发送至电子邮箱:3246305@qq.com;季度财务分析参照本部月报表的方式,由市供销社汇总后,于季度次月18日前发送至电子邮箱(同上)。请各市供销社结合实际,统筹安排市本级和所属县(市、区)相关报表和财务分析的报送时间。规定报送日期如遇法定公休日、节假日,以省供销社财务处具体通知为准。

如有问题请与省供销社财务处联系,联系人:朱臻华,联系电话:0571—87071709。


附件: 浙江省供销合作社联合社关于进一步规范系统财务数据编报和管理的通知.xlsx




浙江省供销合作社联合社

2019年9月27日


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